Wzór PIT-37 dla rozliczeń w 2020 roku

Aktualny wzór zeznania o wysokości osiągniętego dochodu lub poniesionej straty (PIT-37) jest określany w formie załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów - w sprawie wzorów zeznań podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Akt prawny wydaje się na podstawie art. 45b pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa o PIT). Zgodnie z nim to właśnie minister właściwy do spraw finansów publicznych określa w drodze rozporządzenia wzory zeznań podatkowych. Jak według niego wyglądać więc będzie PIT-37 w 2020 roku?

Podstawy prawne dla formularza PIT-37

Aktualnie obowiązujący akt prawny (Rozporządzenie) został wydany w 11 grudnia 2019 roku, a wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2020 roku. Winien być stosowany dla dochodów lub strat poniesionych od dnia 1 stycznia 2019 roku. W praktyce omawiany wzór będzie więc służył podatnikom rozliczającym się w 2020 roku za poprzedni rok podatkowy (czyli PIT za 2019).

Wzór zeznania PIT-37 stanowi załącznik numer 5 do rozporządzenia. W tym samym akcie prawnym określono również wzory załączników do zeznań PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38 i PIT-39. Jednocześnie ustawodawca zdecydował, że wraz z wprowadzeniem nowego rozporządzenia, moc traci poprzednie rozporządzenie - Ministra Finansów z dnia 23 listopada 2018 roku.

Znany początek formularza podatkowego PIT-37

Początek dokumentu PIT-37 jest bardzo dobrze znany podatnikom - zaczyna się od konieczności podania numeru identyfikatora podatkowego podatnika (NIP lub PESEL) oraz ewentualnie (przy rozliczeniu wspólnym z małżonkiem) również jego identyfikatora podatkowego. Następnie podatnik wpisuje rok zeznania - o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) i może zapoznać się z krótkim pouczeniem dla kogo przeznaczony jest formularz PIT-37, jaka jest podstawa prawna jego działania, termin oraz miejsce składania. Na samym początku powinien zaznaczyć również w jaki sposób będzie opodatkowany (indywidualnie, wspólnie z małżonkiem, jako wdowiec / wdowa, jako osoba samotnie wychowująca dzieci, lub w sposób przewidziany w art. 29 ust 4 ustawy - podatnik lub małżonek).

Zeznanie podatkowe - części i formy przygotowania

Zeznanie podatkowe PIT-37 podzielono na części oznaczone literami od „A” do „P”. W każdej z nich ustawodawca mógł zawrzeć po kilka pozycji (ogólnie jest ich obecnie 151). Jednak nie wszystkie miejsca podatnik musi wypełnić (niektóre nie będą go dotyczyć lub są nieobowiązkowe). W każdym jednak wypadku powinien pamiętać, aby robić to zgodnie z literą prawa - za zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność karno-skarbowa.

PIT-37 można przygotować w standardowej wersji papierowej (tradycyjny PIT-37) i złożyć osobiście w urzędzie, w specjalnej maszynie w urzędzie czyli tak zwanym PIT-omacie (uwaga: nie wszystkie urzędy skarbowe posiadają tego typu urządzenia) lub nadać przesyłką poleconą operatora pocztowego Poczta Polska. Z drugiej strony podatnikom umożliwiono elektroniczną formę rozliczenia podatkowego PIT-37 poprzez możliwości skorzystania z usługi Twój e-PIT lub pracy nad elektronicznym formularzem e-PIT w specjalnej aplikacji do e-PIT’ów.