Pies i kot w kosztach firmy - akwarium też się przyda

Czy pies, akwarium albo inne zwierzę może być kosztem uzyskania przychodu? To zależy od jego funkcji w firmie. Najważniejsze jest jednak to, aby wykazać, że wydatek ten ma związek naszą z działalnością gospodarczą.

Okazuje się, że pies, kot lub inne zwierzę może być kosztem uzyskania przychodu. Dotyczy to także akwarium w firmie. Mówi o tym artykuł 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Zasada jest prosta: koszt uzyskania przychodu musi służyć osiąganiu przychodów albo zabezpieczeniu ich źródła. Urząd Skarbowy sprawdza więc, czy zwierzę rzeczywiście pełni funkcję firmową.

Tak będzie w przypadku psów stróżujących lub kotów, których zadaniem jest walka z gryzoniami.  W takiej sytuacji mogą być one uznane za element ochrony firmy. - pies a w przypadku kota będzie to  funkcja biologicznego środka ochrony mienia przed szkodnikami ( interpretacja podatkowa 0113-KDIPT2-1.4011.505.2024.2.HJ oraz 010113-KDIPT2-1.4011.108.2026.RK)
W takim przypadku, wydatki, które mogą być analizowane jako koszty działalności, obejmują między innymi:
- zakup psa lub kota,
- karmę,
- leczenie weterynaryjne,
- szkolenia psa,
- wyposażenie i akcesoria.
Musimy pamiętać o tym, a co jest kluczowe, aby udowodnić, że pies nie jest wyłącznie prywatnym pupilem właściciela firmy.
Inaczej wygląda sytuacja, gdy firma działa w domu przedsiębiorcy. Jeżeli pies mieszka z właścicielem i jednocześnie pełni funkcję domowego zwierzęcia, fiskus może uznać, że część kosztów ma charakter prywatny.
Interpretacja 0113-KDIPT2-1.4011.1059.2022.4.MAP wskazuje, że w takich przypadkach możliwe jest ograniczenie wydatków do tej części, która rzeczywiście pozostaje związana z działalnością.

To także możemy wrzucić w koszty. Otóż w interpretacji 0114-KDIP2-2.4010.228.2021.1.KW uznano, że akwarium w siedzibie spółki może pełnić funkcję dekoracyjną i wpływać na wizerunek firmy. Wydatek nie został potraktowany jako reprezentacja, lecz jako element związany z funkcjonowaniem przedsiębiorstwa.
Na tym jednak nie koniec. W niektórych branżach zwierzę może być częścią strategii biznesowej. Dotyczy to między innymi:
- usług związanych ze zwierzętami,
- terapii z udziałem zwierząt,
- szkolenia psów, 
- hodowli,
- działalności internetowej i marketingowej.
Inaczej mówiąc, jeżeli zwierzę pomaga tworzyć ofertę, przyciąga klientów lub jest częścią komunikacji marki, łatwiej wykazać związek z przychodami.

W tych wszystkich przypadkach musimy pamiętać o jednym. Aby zwiększyć szanse na pozytywną ocenę urzędu skarbowego, przedsiębiorca powinien zadbać o dokumentację.
Najważniejsze elementy to:
- faktury za zakup i utrzymanie zwierzęcia,
- opis funkcji zwierzęcia w firmie,
- dowody wykorzystania w działalności,
- spójne rozliczenia księgowe.
Samo stwierdzenie, że zwierzę „pomaga w firmie”, może być niewystarczające.